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河南南阳卧龙区国税支持小型微型企业和个体工

时间:2012-07-18 | 来源:未知 | 编辑:新华财经网 | 点击: | 评论

[导读]:国家税务总局视频会议以来,该局高度重视支持小型微型企业和个体工商户科学发展工作,按照上级局工作思路,该局召开了专题党组会议和局长办公会,牢固树立一盘棋思想,建立了

国家税务总局视频会议以来,该局高度重视支持小型微型企业和个体工商户科学发展工作,按照上级局工作思路,该局召开了专题党组会议和局长办公会,牢固树立“一盘棋”思想,建立了“一把手负总责、分管领导具体抓、相关职能部门各负其责”的领导体制和工作机制,制定了科学详尽的工作实施方案,健全了原有的目标考核制度,在绩效管理上以此为重点进行激励奖惩。加强政治思想教育和职业道德培训,多次召开专题会议整顿工作作风纪律,尤其是针对税务人员侵害纳税人合法权益的行为建立了责任追究机制。七月份以来,由该局副局长负责,征管科牵头对市局督导方案明确的39项内容进行责任分解到人,全面自查;由纪检组长带队的督导检查组,也开始深入各税务分局对照方案内容进行逐一督导检查,确保国家优惠政策落到实处。

(一)坚持依法征税,落实组织收入原则。今年市局下达该局税收任务是76460万元,其中地方级收入计划21190万元,分别较上年同期增长10.2%和 12.3%,高于全市平均增幅,收入任务形势十分严峻。

一是政策性减收因素。受增值税起征点调整等经济调控政策影响,该局个体实际纳税户数由原来的6657户减少到2476户,个体税收同比减收485万元,下降27.4%;

二是部分重点税源企业税收下降明显。今年受行业经济不景气、销售市场萎缩、原材料价格上涨等原因,企业销售收入大幅减少,恒荣废旧公司、中联水泥、鼎鑫钢铁、油漆化工等一批重点企业降幅都超过预期。

三是免抵调不到位因素。2011年免抵调应调未调收入6030万元,今年一季度产生应调未调收入1315万元, 7000多万元的应调未调税款直接影响了该局收入目标的完成。为全力抓好组织收入工作,

该局一是始终坚持“依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税,坚决落实各项税收优惠政策”的组织收入原则,正确处理结构性减税与组织收入的关系,确保收入持续稳定增长和减税政策有效落实。虽然税收任务艰巨,但是坚决不收过头税,把税收优惠政策落到实处,达不到起征点的坚决不征税。

二是在组织收入过程中,做到应收尽收、应退尽退、应抵即抵、应免即免,对资源综合利用企业和福利企业达到条件的,接到退税申报材料,审批完毕,立即开具收入退还书予以退付;对于一般纳税人企业购进固定资产进项税,按时进行抵扣,研究开发费用允许在所得税前进行扣除,实事求是向地方党委政府做好汇报,争取理解支持。

三是做好经济税收分析预测,提升组织收入工作的统筹规划能力,每月对辖区税收进行一次简要分析,每季对辖区重点税源进行一次重点分析,并写出书面报告,供领导和同志局参考,做到分析透彻,预测准确。

四是建立健全税收收入质量管理与评价体系,积极探索组织收入工作由计划管理向质量管理转变等有关情况。截至6月份,该局共组织税收收入36731.6万元,占全年计划的48%,与时间进度差两个百分点;其中市级收入5143.7万元,占计划的51.4%。从目前情况看,下半年该局收入压力依然很大,预计下半年免抵调指标到位情况下,全年实现总收入72160万元,与任务目标仍有2000多万的缺口。

(二)坚持规范管理,落实税收优惠政策。该局坚持把落实支持小型微型企业和个体工商户科学发展的税收优惠政策作为一项政治任务来抓,正确处理好组织税收和落实政策的矛盾,切实将各项优惠政策不折不扣落到实处。

一是认真落实增值税起征点政策。在落实未达起征点政策中,该局严防政策宣传与政策落实脱节,严防擅自出台文件,严防工作方法简单、一刀切、管理粗放引起纳税人的不满或引发群体性事件。截至目前,全局共认定未达起征点户3823户,较年初1571户增加143%,占全局个体户数的69.02%;因增值税起征点上调,该局个体工商户享受税收优惠达800余万元,在近期进行的自查中没有随意调整或无充分依据大范围调整提高核定定额的行为发生,切切实实达到了为个体工商户减负的目的。

二是全面落实免征税务登记证工本费政策。自去年2月1日起,办理税务登记核发税务登记证时,不再收取工本费。该局为了确保此项政策贯彻落实到位,迅速将该项优惠政策传达到办税服务厅每个受理窗口的工作人员,并将通知张贴在办公区税务公告栏进行宣传。通过采取有效措施,确保了免征税务登记证工本费优惠政策准确及时地贯彻落实到每户纳税人。今年以来,该局共办理税务登记证835户次,免征税务登记证工本费1.25万元。

三是确保小型微利企业税收优惠政策落实到位。为促进小型微利企业健康发展,该局认真做好小型微利企业的调查摸底,并有针对性的制定有效措施,抓好小型微利企业所得税优惠政策的贯彻落实。

首先是对内加强学习和培训。该局由政策法规科牵头,今年先后组织了三期内部培训,确保一线干部职工明确小型微利企业认定标准和程序,准确理解和把握政策的实质和深刻内涵,为做好小型微利企业的管理和优惠政策落实工作打下坚实的基础。

其次是对外加强政策宣传和辅导。充分利用办税服务厅、网站、宣传单以及税收管理员送政策上门等形式,广泛进行小型微利企业优惠政策的宣传,确保纳税人全面了解和掌握优惠政策。在日常管理中,该局还认真做好小型微利企业的纳税辅导,帮助小型微利企业建立健全账目,正确进行计税,提高小型微利企业财务核算水平。

再次是强化政策落实的督导检查。该局将落实小型微利企业税收优惠政策工作纳入目标管理考核,明确职责,分解任务,落实到人。该局严格落实免征小型微型企业发票工本费优惠政策,从今年元月一日起,对辖区内所有符合小型微型企业标准的纳税人一律暂免征收税务发票工本费。建立小型微利企业优惠政策落实情况跟踪问效机制,要求税务分局设置小型微利企业优惠政策管理台账,对涉及企业划型的注册资本、从业人员、行业分类等关键信息及时核实、补充、更新、完善,避免出现因基础信息不准确导致政策遗漏,出现政策死角等现象。结合所得税汇算清缴,强化小型微利企业资格认定,确保优惠政策落到实处。对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,今年以来,共审核认定65户,减免税款21万元;发售发票130.44万份,免征工本费58.69万元。

最后是抓好政策落实的调查摸底。加强与中小企业主管部门的协作配合,认真做好小型微利企业有关情况的调查摸底工作,检查税收优惠是否落实到位,并且在落实税收优惠过程中要求税务分局做好情况核实工作。对于不符合税收优惠政策的企业坚决取消税收优惠并及时补缴税款,确保不折不扣地贯彻落实好小型微利企业税收优惠政策。截止目前,接受备案的小型微利企业共计65户。

(三)坚持专业化管理,巩固征管基础。自去年调整增值税起征点以来,“未达起征点户”的大量增加,给个体工商户管理带来了认定随意、管理松驰、纳税意识淡化等问题,该局按照“夯实征管基础,不断提升税收征管质量和税源管理水平”的工作思路,从细化定额核定管理入手,全面加强征管过程控制,规范委托代征手续,有效提升了个体户日常管理水平,降低了个体管理风险。

1、加强个体税收管理。在个体税收管理中该局坚持公开、公平的原则,严格按照总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定的程序核定税额。在具体定税过程中,强调派单调查、双人上岗、实地查验、计算机定额、集体核定,结果要在分局税务公开栏进行公示,每季度将全局个体户核定调整情况在政府网站进行公开,接受纳税人监督。加大个体税源的动态管理,及时掌握未达起征点户发票使用及代开发票情况和经营情况,不断提高个体税收管理质量。强化对个体大户的管理,对属区域代理、专卖店、批发户、前店后库(厂)等性质的个体大户重点监控其经营情况及月纳税额的变化,并通过机打发票使用情况进行票税比对,加大监管力度,做到应收尽收。目前该局月纳税千元以上个体大户达到349户,比重占全局个体户数的6.8%。今年以来,该局共计为2181户次的个体工商户核定税款,均严格按照规定程序开展工作,无随意审批现象发生。在下半年的管理中,该局一是原则上不再进行个体定税调整;对个别个体大户,有充分调整依据确需调整的,由各分局提供具体材料,报区局征管科审查,经市局同意后再进行调整。二是开展个体定税情况抽查,征管科对今年以来个体定税情况按10%的幅度进行抽查,重点审查定税程序的六个步骤是否正确,原始采集数据是否真实。

2、规范委托代征手续。该局按照有利于税收控管和方便纳税的原则,对零星分散税源和异地缴纳的税款依法开展委托代征有关工作情况进行了自查。目前该局除与建行、农行等银行开展委托代征外,未发生其它委托代征行为,在与银行的委托代征行为中,严格按照有关程序规范签订协议,做到了委托代征主体合规、程序规范,税款核定权得到了规范行使。

3、慎用税收强制措施。该局今年以来,未发生税收强制措施和行政复议等行为。在下一步的执法工作中,如需采取,一定慎用税收强制措施,严格按《征管法》有关规定,在实施前注重与纳税人沟通交流,将说服教育前置;在实施中面临阻力时,积极请司法部门给予支援,积极向地方政府做好汇报沟通等。另外,还要充分发挥行政复议在解决涉税矛盾纠纷中的主渠道作用,运用和解、调解等方式积极稳妥解决税务行政争议。

4、加强风险管理,进一步深化专业化水平。今年该局按照市局提出的“专业化改革要在分析评估上下功夫”的指导思想,把风险管理作为专业化管理的重点,制定《2012年风险管理实施方案》,进一步强化分析监控和纳税评估一体化运行。

一是开展了规范性文件清理。3月份该局按照《税收规范性文件制定管理办法》对税收规范性文件进行了集中清理,对清理出的39份全文失效文件宣布废止,3份部分失效废止,确保了严格按照法律法规,决不存在自行制定“土政策”、“土办法”妨碍结构性减税政策有效落实等突出问题出现。

二是明确风险管理重点。继续以“三高一票”为风险管理重点,深入分析高风险大中型企业,采取虚开虚抵、利用阴阳票少缴税款的中小型企业所形成的高风险区域、高风险行业,发票使用异常户。

三是分级实施风险应对。按照纳税人规模大小和风险高低,结合税源状况和人员状况,分级确定重点评估对象,区局选取高风险重点企业、高风险行业直接开展纳税评估或税务稽查,基层分局结合自身实际,制定风险管理方案,开展本单位风险管理工作。

四是落实派单制度。该局建立了税源专业化风险管理业务派单制度,以每月局长业务办公例会为抓手,增强分析监控、纳税评估、税务稽查和精细化管理各环节的一体化运行。对各单位的派单完成情况、反馈情况、成果输机情况在业务办公会上进行点评和通报,督促各单位抓紧抓好评估核查工作,确保评估质量,如期完成派单任务。

今年上半年,该局已完成143户高风险企业及存在各类疑点企业的评估,共计查补入库税款99.5万元,滞纳金2万元,冲减留抵税款10.1万元,冲减亏损327.4万元。完成省市局第一批疑点企业共计30户次,共计查补税款273.85万元、冲减亏损254.71万元。

(四)坚持优化纳税服务,全力助推企业发展在贯彻国家扶持微利企业发展工作中,该局坚持以提高纳税人满意度和税法遵从度为目标,更加关注纳税服务工作,切实通过增强服务意识和改进服务措施,不断赢得纳税人满意。

一是广泛开展教育活动。积极开展争先创优和争当服务能手等活动,在全局干部中开展“比技能、比服务、比业绩、比奉献”劳动竞赛活动,努力营造比、学、赶、帮、超的良好氛围,增强岗位人员责任意识,提高服务能力,促进作风转变。

二是实施人文关怀。局党组多次召开座谈会纳税服务人员进行交心谈心,及时掌握办税服务厅工作人员的家庭状况、工作矛盾、生活诉求和情绪变化等情况,及时做好心情调适和疏导,排解工作人员情绪,释放工作压力;实行非征期轮休和提高考评待遇“两项特殊关照”,极大激发了办税服务厅人员的工作热情。同时,区局购置了羽毛球、乒乓球台、跑步机等体育用品以供缓解工作压力,还积极组织开展唱歌、登山、跑步、羽毛球、乒乓球、户外拓展等各种文体活动,陶治干部情操,培育团队意识。

三是落实纳税服务事项公开制度。利用办税服务厅宣传平台,主动、耐心、细致地宣传解释税收政策,拓展税收宣传和服务的广度;通过网站、流动宣传台、公告公示栏、新闻媒体等渠道对税收政策、服务事项、工作流程、办结时限、服务标准、收费标准、处罚标准、监督电话、工作纪律、办公时间、廉政纪律等进行公开,主动接受群众的监督,切实增强办税的透明度;公开举报电话,建立举报投诉案件快速反应机制,开设政务公开专栏和意见箱,发放调查问卷,聘请廉政监察员,对税收执法和服务质量进行监督检查,督促办税服务厅工作人员认真落实各项服务措施和规章制度;实行了跟踪问廉、跟踪问效制度,在纳税人办理涉税审批、税务机关行使稽查权和评估权时向纳税人发放“跟踪问廉告知书”、“税收执法监督卡”,积极了解纳税人的合理需求,改进工作方法,提供高效的纳税服务。

去年以来,共举办税收知识宣传20余场次,发放宣传资料10000余份,调查问卷2000张,“跟踪问廉告知书”、“税收执法监督卡”500份,税收知识有奖竞猜奖品100余份,受理12366热线转办的发票举报55件,行风投诉8件,案件办结率100%,纳税人满意率100%,受到了社会各界的好评。

四是优化纳税申报方式。加大多元化纳税申报方式推广力度,完善网上申报配套措施,积极为纳税人提供便利服务。目前一般纳税人全部实现网上申报,小规模企业网上申报面达到57.4%;个体工商户95%实现税银批量扣税等多元化申报方式。

五是坚持落实纳税服务“一站式”服务。设立审批中心,专职负责全局136项涉税审批事项,在办税环节按照税源专业化管理要求的“窗口受理、内部流转、限时(即时)办结、窗口出件”十六字模式,对纳税人办税实行“一站式”精细化服务,简并流转环节,避免了纳税人多头跑、多次找的问题,使纳税人办税更为便利和快捷。

六是开展个性化服务。开通和落实延时服务、预约服务,着力解决纳税人在下班后和公休日期间需紧急办理涉税事宜的问题。

七是全面落实各项税收优惠政策。今年上半年,该局办理减免税业务23户次,减免企业增值税4529.67万元,其中资源综合利用退税3512.03万元,民政福利企业退税595.64万元,为企业发展注入了活力。

(五)坚持完善体制机制,开展舆情监测引导。市局年中工作会后,该局专门召开局长办公会议重点落实支持小型微型企业发展督导检查工作,高度认识到做好支持小型微型企业相关工作的重要性。经分析研究,当前全局工作的基调以维稳为主,深入细致的分析征纳双方存在的不稳定因素,坚持完善应急体制机制,开展舆情监测引导,有效规避群体性突出事件。

一是完善应急体制机制。按照统一领导、综合协调、分类管理、分级负责、属地管理”的原则,该局成立了突发公共事件应急领导小组,统一领导区局突发公共事件的应急处置指挥工作。应急领导小组主要负责研究决定是否启动突发事件应急处置预案、指挥,协调和组织突发事件的应急处置工作,对突发事件处置工作做出重大决策,协调解决处置工作中的重大问题,督促有关部门按应急处置工作预案有效地开展工作,检查突发事件处置工作落实情况。领导小组下设突发公共事件应急领导小组办公室,具体牵头组织处置突发事件,协调各部门解决处置工作中遇到的问题和善后处理工作,并负责根据有关规定向市局领导小组和上级报告。

同时,针对办税服务厅纳税人流量大、出入频繁、易发生突发重大事件的特点,该局专门成立了办税服务厅突发事件应急处理领导小组,负责应对办税服务厅等发生突发事件的处理,确保紧急情况下各类涉税事项的有序处理,避免和减轻突发事件造成的影响和损失,维护工作人员和纳税人的生命财产安全,保障办税服务厅各项工作正常开展。

另外,该局还建立了突发性、重大性事件报告制度,针对突发性事件,加强与上级局和地方政府的报告、沟通、协调,控制住控制好事态,把影响降到最低。

二是建立和完善了局领导值班制度。在大厅设置带班领导窗口,在内网公布每月例征安排、局长接待日和带班领导名单。例征期内,区局领导轮流在大厅值班,现场协调解决问题,确保纳税人遇到特事、急事时,做到调度及时、高效运转。

三是积极开展舆情监测。该局成立了信访工作应急处理领导小组,对税收舆情引起的信访突发事件明确了应急响应、处置程序、职责分工等内容。积极探索新媒体时代涉税舆情应对的新途径,掌握涉税舆情引导的方法和技巧制定了《南阳市卧龙区国家税务局信访、舆情、应急管理工作联席会议制度》,负责领导、组织、协调本局的信访、舆情和应急处置工作。积极与宣传、网管、公安等部门和主要新闻媒体、知名网站等部门协调联系机制。

四是加大宣传引导力度。在今年第21个税宣月期间,该局除了开展传统宣传活动外,创新形式策划和组织了一系列生动有效的活动,不断增强税宣的渲染效果。如在市区大型超市广告显示屏轮番播放税收动漫宣传片;与南阳广播电台联合举办为期一个月的“税法知识有奖竞答”;与南阳单车车友会联合组建税宣单车小分队,环行市区宣传税宣口号,增强了税法宣传的生动性和互动性,扩大税收宣传的影响力。

(六)坚持依法行政,抓好内控机制建设。今年该局按照省市局依法行政年工作部署,将依法行政工作贯穿全年工作始终。年初市局工作会议后,该局制定了《深化“依法行政年”活动方案》,成立了依法行政工作组织机构,明确了各阶段目标任务,并将深化内控机制作为推进依法行政工作的重要抓手,全面扎实推进依法行政年活动有序开展。6月上旬,全市国税系统内控机制工作现场会在该局召开。

该局的做法:一是加强风险教育,做好风险事前预防。在内控机制建设中,该局从风险教育入手,将风险发生的危害性运用教育培训和文化建设等手段生动的展现在全体干部面前,使干部思想中筑起一道风险防范的堤坝,达到了事前预防和防患于未然的最佳效果。通过加强对领导干部、重要岗位和环节的工作人员以及基层分局分局长、税收管理员等税收一线执法人员的廉政教育,切实做到由被动的“要该防”到主动的“该要防”。

二是突出防控重点,实现风险事中监控。在风险排查防范上,该局除了落实省局下发的风险事项外,结合每年省市局下发的疑点数据、行业整治情况和执法考核通报,以及外省市国税系统发生的典型问题,从中总结自身工作中难以把握的易出错问题,最终审定全局26个重点风险事项,突出了重要审批风险、重要征管风险和重要执法风险的防控力度。并以《卧龙区国税局风险防控手册》的形式印发全局执行,增强了内控机制风险控制的针对性和实效性。

三是运用自查分析,实现风险事后监督。该局通过建立三级内控自查周制度,对上阶段工作中的风险事项进行“回头看”,及时清理了执法风险隐患。与党风廉政建设季度分析会相结合,定期开展风险分析,实行风险责任提示,做好落实整改监督,充分发挥了内控机制风险防范作用。

今年上半年,该局对已办结的2118户次税收执法业务和行政管理事项进行了全面自查,对16个一级风险事项进行重点自查,共提交风险28起,其中因制度不完善12起,执法程序不规范16起,现已经责任单位整改,有效地促进了依法行政工作开展。(管雪帆)【责任编辑:曹雅】